Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Акт внутреннего финансового контроля образец скачать бесплатно

Образцы документов приведены Внутренний контроль в учреждении могут осуществлять:. Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля. Предметом внутреннего финансового контроля являются бюджетные. Форма акта, порядок направления и сроки его рассмотрения объектом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как составить акт по результатам внутреннего финансового контроля

Порядок организации и проведения внутреннего финансового контроля в учреждении должен быть закреплен в его учетной политике. В статье на примере рассмотрены структура и основные разделы положения о внутреннем контроле в организации. В силу ст.

Внутренний финансовый контроль направлен на создание системы соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также на повышение результативности использования средств федерального бюджета.

Порядок осуществления такого контроля должен быть утвержден при формировании учреждением своей учетной политики. О том, что должно содержать такое положение, поговорим в статье. Еще раз отметим, что порядок организации и проведения внутреннего финансового контроля в учреждении должен быть закреплен в его учетной политике. При этом учреждение может сформировать свою учетную политику путем издания отдельных нормативных актов. Выбор варианта построения контроля зависит от предполагаемого объема работ, финансовых и организационных возможностей учреждения не всегда есть возможность вводить дополнительные ставки , структурных особенностей учреждения, компетентности специалистов и т.

Такой контроль должен осуществляться перед совершением хозяйственных операций. Он позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция. Так, контрольными мероприятиями, относящимися к предварительному контролю, являются анализ соответствия заключаемых договоров утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности, проверка бюджетной, финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до ее утверждения или подписания и т. Данный вид контроля заключается в проведении повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета, составления бюджетной бухгалтерской отчетности и ведения бюджетного бухгалтерского учета, оценке эффективности и результативности расходования денежных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей подразделениями учреждения филиалами и представительствами.

Этот контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, осуществления инвентаризаций и иных необходимых процедур. Таким образом, предварительный и текущий контроль будут вестись непосредственно работниками учреждения в рамках осуществления ими своих должностных обязанностей, а последующий контроль может проводиться как отделом контроля ревизором , так и комиссией по внутреннему контролю.

Структурные подразделения учреждения организуют внутренний финансовый контроль на следующих уровнях:. Выбранный способ осуществления контроля необходимо закрепить в положении о порядке осуществления внутреннего финансового контроля, при этом деятельность отдела внутреннего контроля ревизора будет регламентироваться также положением об отделе внутреннего контроля.

Данный документ утверждается приказом руководителя учреждения и является важным правовым актом, определяющим порядок образования, правовое положение, обязанности, организацию работы отдела внутреннего контроля ревизора. Разграничение полномочий и ответственности органов, задействованных в функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами учреждения, в том числе положениями о соответствующих структурных подразделениях, а также организационно-распорядительными документами учреждения и должностными инструкциями работников.

При разработке названных документов необходимо установить права и обязанности проверяющих и сотрудников отделов, которых будут затрагивать проверки. Далее приведем пример положения о внутреннем контроле в учреждении, в котором отсутствует отдел внутреннего контроля.

Настоящее Положение разработано в соответствии с законодательством РФ Федеральным законом от Положение о внутреннем финансовом контроле устанавливает единые цели, правила и принципы организации и проведения мероприятий внутреннего финансового контроля в учреждении. Целями внутреннего финансового контроля являются подтверждение достоверности бюджетного учета и отчетности учреждения, соблюдение действующего законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Система внутреннего контроля призвана обеспечить:. При осуществлении мероприятий внутреннего контроля лица, его проводящие, могут использовать:. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляется в формах предварительного, текущего и последующего контроля. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Предварительный контроль осуществляют руководитель учреждения, его заместители, главный бухгалтер и сотрудники юридического отдела.

В рамках предварительного контроля проводятся следующие действия:. Текущий контроль заключается в проведении повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета, составления бюджетной бухгалтерской отчетности и ведения бюджетного бухгалтерского учета, осуществлении мониторингов целевого расходования средств областного федерального или муниципального бюджета подведомственными учреждениями, оценке эффективности и результативности расходования средств бюджета для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей подразделениями управления, подведомственными учреждениями.

Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами отделов бухгалтерского учета и отчетности учреждения, экономического отдела, заместителем руководителя учреждения, ответственным за финансово-экономический блок, комиссией по внутреннему контролю. Последующий контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций.

Он осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур. Для проведения последующего контроля в учреждении создается комиссия по внутреннему контролю, состав которой определяется в приложении к данному Положению. Состав комиссии может меняться. Последующий контроль осуществляется путем проведения как плановых, так и внеплановых проверок.

Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной планом проверок, утвержденным руководителем учреждения. В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.

Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем. Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде служебных записок на имя руководителя учреждения, которые могут содержать перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта, который подписывается всеми членами комиссии и направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю учреждения. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения:. Работники учреждения, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют руководителю учреждения объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

По результатам проведения проверки главный бухгалтер учреждения или лицо, уполномоченное руководителем учреждения разрабатывает план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков и ответственных лиц, который утверждается руководителем учреждения. По истечении установленного срока главный бухгалтер незамедлительно информирует руководителя учреждения о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин неисполнения.

Субъекты внутреннего контроля в рамках своей компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности. Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на заместителя руководителя учреждения, ответственного за финансово-экономический блок.

Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в учреждении осуществляется субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специальных совещаниях, проводимых руководителем учреждения.

Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляются комиссией по внутреннему контролю. В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и в случае необходимости разработанные совместно с главным бухгалтером предложения по их совершенствованию.

Если в результате изменения действующего законодательства РФ отдельные статьи настоящего Положения вступят с ним в противоречие, эти статьи утрачивают силу и преимущественную силу имеют положения действующего законодательства РФ. Ведущий бухгалтер. Проверка правильности расчетов с бюджетом, налоговыми органами, внебюджетными фондами и контрагентами.

Приказом Минфина РФ от Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости. Положение о внутреннем финансовом контроле. Автор: А. Порядок организации и проведения финансового контроля может быть оформлен отдельным приказом. Внутренний финансовый контроль может осуществляться следующими путями: в учреждении создается структурное подразделение отдел внутреннего финансового контроля с подчинением руководителю учреждения либо вводится должность ревизора также с непосредственной подчиненностью руководителю учреждения ; в учреждении создается постоянно действующая комиссия, на которую будет возложено осуществление данного контроля; осуществление внутреннего финансового контроля возлагается на работников структурных подразделений учреждения например, на работников финансовых и кадровых служб.

В такой ситуации внутренний контроль будет вестись в рамках предварительных и текущих контрольных мероприятий. При этом внутренний финансовый контроль должен включать в себя следующие его виды. Вид контроля Описание Предварительный контроль Такой контроль должен осуществляться перед совершением хозяйственных операций.

Текущий контроль Данный вид контроля заключается в проведении повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета, составления бюджетной бухгалтерской отчетности и ведения бюджетного бухгалтерского учета, оценке эффективности и результативности расходования денежных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей подразделениями учреждения филиалами и представительствами Последующий контроль Этот контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, осуществления инвентаризаций и иных необходимых процедур Таким образом, предварительный и текущий контроль будут вестись непосредственно работниками учреждения в рамках осуществления ими своих должностных обязанностей, а последующий контроль может проводиться как отделом контроля ревизором , так и комиссией по внутреннему контролю.

В идеале необходимо сделать так, чтобы в учреждении осуществлялись все типы контроля: установить процедуры согласования определенной документации как с юридическими службами и другими заинтересованными подразделениями, так и с соответствующими заместителями руководителя учреждения; возложить на работников финансовых и других служб обязанность осуществления текущего контроля за составляемой ими финансовой документацией; создать в учреждении отдел финансового контроля ввести должность ревизора или комиссию по осуществлению финансового контроля.

Структурные подразделения учреждения организуют внутренний финансовый контроль на следующих уровнях: уровень сотрудника — контрольные функции исполняются в рамках должностных обязанностей в соответствии с принципами системности, непрерывности, оперативности и массовости; уровень структурного подразделения — регулярные операции и процедуры внутреннего финансового контроля проводятся сотрудниками отдела, сотрудниками, старшими по должности, и начальниками отделов. К сведению Данный документ утверждается приказом руководителя учреждения и является важным правовым актом, определяющим порядок образования, правовое положение, обязанности, организацию работы отдела внутреннего контроля ревизора.

Общие положения 1. Система внутреннего контроля призвана обеспечить: точность и полноту документации бухгалтерского учета; своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности; предотвращение ошибок и искажений; исполнение приказов и распоряжений руководителя учреждения; выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетной сметы учреждения; сохранность имущества учреждения. Задачами внутреннего контроля являются: установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражения в бюджетном учете и отчетности требованиям нормативных правовых актов; установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников; соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности; анализ системы внутреннего контроля учреждения, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.

Внутренний контроль в учреждении должен основываться на следующих принципах: принцип законности — неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативным законодательством РФ; принцип независимости — субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля; принцип объективности — внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством РФ, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации; принцип ответственности — каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством РФ; принцип системности — проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления.

При осуществлении мероприятий внутреннего контроля лица, его проводящие, могут использовать: общенаучные методические приемы контроля анализ, синтез, индукцию, дедукцию, редукцию, аналогию, моделирование, абстрагирование, эксперимент и др. Внутренний контроль в учреждении могут осуществлять: комиссия по внутреннему контролю; сторонние организации или внешние аудиторы, привлекаемые для целей проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Организация внутреннего финансового контроля 2. В рамках предварительного контроля проводятся следующие действия: контроль за составлением финансово-плановых документов расчетов потребности в финансовых средствах, плана финансово-хозяйственной деятельности и др. Данные действия осуществляются руководителем, главным бухгалтером; их визирование, согласование и урегулирование разногласий; проверка и визирование проектов договоров контрактов специалистами юридической службы и главным бухгалтером; предварительная экспертиза документов решений , связанных с расходованием финансовых и материальных средств, осуществляемая консультантом по финансам и экономике, главным бухгалтером, руководителями подразделений, комиссией по внутреннему контролю.

В ходе текущего контроля осуществляются следующие мероприятия: проверка расходных денежных документов до их оплаты расчетно-платежных ведомостей, платежных поручений, счетов и т. Фактом контроля является разрешение документов к оплате; проверка наличия денежных средств в кассе; проверка полноты оприходования полученных в банке наличных денежных средств; проверка наличия у подотчетных лиц полученных под отчет денежных средств и или оправдательных документов; контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности; сверка аналитического учета с синтетическим учетом оборотная ведомость ; проверка фактического наличия материальных средств.

Методами последующего контроля являются: инвентаризация ; внезапная ревизия кассы; проверка поступления, наличия и использования денежных средств в учреждении; документальные проверки ревизии завершенных операций финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Система контроля состояния бюджетного бухгалтерского учета включает в себя проверку: соблюдения требований законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности; точности и полноты составления документов и регистров бухгалтерского учета; предотвращения возможных ошибок и искажений в учете и отчетности; исполнения приказов и распоряжений руководства; сохранности финансовых и нефинансовых активов учреждения.

Основными объектами плановой проверки являются: соблюдение законодательства РФ, регулирующего порядок ведения бухгалтерского учета, и норм учетной политики; правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в бюджетном учете; полнота и правильность документального оформления операций; своевременность и полнота проведения инвентаризаций; достоверность отчетности. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения: программу проверки утверждается руководителем учреждения ; характер и состояние систем бухгалтерского учета и отчетности; виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения контрольных мероприятий; анализ соблюдения законодательства РФ, регламентирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности; выводы о результатах проведения контроля; описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе последующего контроля, рекомендации по недопущению возможных ошибок.

Субъекты внутреннего контроля 3. В систему субъектов внутреннего контроля входят: руководитель учреждения и его заместители; комиссия по внутреннему контролю; руководители и работники учреждения на всех уровнях; сторонние организации или внешние аудиторы, привлекаемые для целей проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Права и обязанности субъектов контроля 4. В ходе осуществления внутреннего финансового контроля субъекты контроля имеют право: на доступ к документам, базам данных и регистрам, непосредственно связанным с вопросами проведения контрольного мероприятия; на получение информации по вопросам, включенным в программу контрольного мероприятия; на получение от должностных лиц учреждения письменных объяснений по вопросам, входящим в программу контрольного мероприятия; на беспрепятственный допуск с соблюдением установленного порядка во все служебные помещения субъекта внутреннего контроля; на расширение круга направлений вопросов проверки в случае необходимости такого расширения при выполнении основного задания.

Субъекты контроля обязаны: обладать необходимыми профессиональными знаниями и навыками; исполнять обязанности, предусмотренные должностными инструкциями и положением о структурном подразделении; соблюдать при осуществлении своей деятельности требования законодательства РФ; обеспечивать сохранность и возврат полученных в объекте внутреннего контроля оригиналов документов; соблюдать конфиденциальность полученной информации в связи с исполнением должностных обязанностей; оформлять материалы проверки в соответствии с установленными требованиями.

Ответственность 5. Оценка состояния системы финансового контроля 6. Заключительные положения 7. Все изменения и дополнения к настоящему Положению утверждаются руководителем учреждения. Приложение 1 к Положению о внутреннем финансовом контроле Комиссия по внутреннему контролю Председатель комиссии: Руководитель отдела бухгалтерского учета — главный бухгалтер Е.

Семенова Члены комиссии: Заместитель главного бухгалтера Л. Сидорова Ведущий бухгалтер Н. Фролова Юрист Т.

Внутренний контроль в бюджетных учреждениях образец

Акт — это документ, который широко применяется госорганами для оформления результатов последующего контроля. Форму акта можно позаимствовать у вышестоящего ведомства, а можно разработать свою или составлять отчеты в произвольном виде. Образец акта проверки внутреннего финансового контроля Скачать. Описательная часть акта, как правило, содержит изложение нарушений, выявленных в ходе проверки, или сообщает об их отсутствии. Каждый факт нарушения должен быть подтвержден документально.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности составляется по факту ее проведения. Это самый глубокий из методов финансового контроля организаций.

Правильно организованный внутренний финансовый контроль помогает избежать ошибок. Поэтому проверки мы проводим в трех направлениях: финансовом, административном и технологическом. В ходе финансового контроля оцениваем, правильно ли отражены хозяйственные операции в бюджетном учете и отчетности. При административном контроле анализируем, соответствуют ли операции регламентам и полномочиям сотрудников, которые их осуществляли.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности

О нем мы и расскажем в деталях сегодня. Суть акта финансового контроля состоит в следующих моментах:. В акте ФК должны отображаться все эти моменты. Назначение акта ФК и ФК в общем состоит в следующем:. Основные нормативные акты законодательства РФ, которые регулируют процесс финансового контроля в РФ, таковы:. Нормами действующего законодательства установлены четкие правила заполнения актов. Рассмотрим их более детально. Контроль в сфере закупок по контрактной системе рассмотрен в видео ниже:. В Администрации города Ставрополя произведена проверка внутреннего финансового контроля в части проведения инвентаризации имущества во втором квартале года.

Положение о внутреннем финансовом контроле

Руководитель группы по контролю Ковалев Расчеты по принятым обязательствам Проверяются обязательства учреждения, в т. Правовым актом о внутреннем финансовом контроле также могут быть утверждены формы документов для оформления отдельных процедур внутреннего контроля например, лист согласования договора контрактаформа реестра бюджетных рисков, структура пояснительной записки к смете доходов и расходов, форма обоснования закупок, начальной максимальной цены контракта, формы управленческой отчетности и др. Результаты изучения специфики предмета и объекта аудита могут фиксироваться в рабочей документации и должны содержать соответствующие аналитические иные материалы, служащие обоснованием для выбранных вопросов проверки, методов ее проведения, методов сбора фактических данных информации. Разграничение полномочий и ответственности органов лицзадействованных в функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами учреждения, в том акт внутреннего финансового контроля бюджетного учреждения образец положениями о соответствующих структурных подразделениях, а также организационно-распорядительными документами учреждения и должностными инструкциями работников. Руководитель заместитель руководителя главного администратора администратора бюджетных средств, в целях оценки эффективности осуществления внутреннего финансового контроля, вправе поручить подразделению должностному лицу осуществлять анализ результатов внутреннего финансового контроля.

Руководитель группы по контролю Ковалев Расчеты по принятым обязательствам Проверяются обязательства учреждения, в т. Правовым актом о внутреннем финансовом контроле также могут быть утверждены формы документов для оформления отдельных процедур внутреннего контроля например, лист согласования договора контрактаформа реестра бюджетных рисков, структура пояснительной записки к смете доходов и расходов, форма обоснования закупок, начальной максимальной цены контракта, формы управленческой отчетности и др.

Порядок организации и проведения внутреннего финансового контроля в учреждении должен быть закреплен в его учетной политике. В статье на примере рассмотрены структура и основные разделы положения о внутреннем контроле в организации. В силу ст. Внутренний финансовый контроль направлен на создание системы соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также на повышение результативности использования средств федерального бюджета.

>>> Акт внутреннего финансового контроля бюджетного учреждения образец

Требование организовать внутренний контроль хозяйственной деятельности сформулировано в ст. Финансовый контроль позволяет учреждениям эффективно использовать бюджетные средства, вести достоверный бухгалтерский учет и представлять в контролирующие органы корректную отчетность. Сложность составляет сама выборка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Двенадцать стульев (комедия, реж. Леонид Гайдай, 1971 г.)

.

Как организовать внутренний финансовый контроль

.

Акт – это документ, который широко применяется госорганами для Образец акта проверки внутреннего финансового контроля.

.

Внутренний финансовый контроль

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. inlesi

    Про знаки препинания вообще четко сказали! : Ато фиг их поймешь,чего хотят)))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.