Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Страховые взносы на пособие при сокращении

Порядок выплаты пособия по безработице Увольнение работников по сокращению штата работодатель проводит по своей инициативе в целях оптимизации штатных единиц и числа сотрудников в организации. Работнику, попавшему под сокращение, полагаются определенные выплаты и компенсации. Выплаты при сокращении работника необходимы для его финансовой поддержки на время трудоустройства. Что и в какие сроки должен компенсировать сотрудникам работодатель, сокращая штат, расскажем в нашей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выходное пособие: страховые взносы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Установленные законодательством Российской Федерации компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождаются от обложения НДФЛ. Исключение составляют компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка или 6-кратный размер для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, любые выплаты физлицам, производимые при их увольнении, освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка 6-кратный — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы указанного превышения облагаются НДФЛ в установленном порядке. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Правила использования портала. Москва, ул. Ленинские горы, д. Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя п. При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя ст.

Компенсацию за все неиспользованные отпуска если таковые имеются. Так, ст. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится часть вторая ст.

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата.

Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. Согласно п. Подпунктом 6 п. Согласно пп. Напомним, что согласно п. Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от Москве от В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. В соответствии со ст. Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст.

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников абзац шестой п.

В соответствии с Федеральным законом от Согласно части 1 ст. Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства часть 1 ст.

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании. Что касается компенсационных выплат, то пп. Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска, но и дополнительные выплаты. К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы п.

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником ст.

Выходное пособие, а также другие компенсации кроме компенсации за неиспользованный отпуск , выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит пп. Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Отметим, что аналогичные правила применяются и в части обложения выходного пособия при увольнении НДФЛ: налог исчисляется с сумм, превышающих указанные выше пределы п. По разъяснениям контролирующих органов в указанном выше порядке выходное пособие облагается страховыми взносами независимо от основания, по которому увольняется работник. То есть даже в том случае, когда трудовой договор с ним расторгается по соглашению сторон Письма Минтруда от Теперь разберемся, в каких случаях выходное пособие облагается НДФЛ.

Этот налог должны выплачивать все лица, которые занимаются какой-либо трудовой активностью на территории РФ. Процесс выплат обычно выполняется нанимателем, так как он обычно признается налоговым агентом. Лица, которые ведут частную практику, должны самостоятельным образом составлять налоговую декларацию и оплачивать налог. Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении.

Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы. Выходное пособие при сокращении штата облагается налогом как и другие денежные компенсации. Исключением в этом случае служит только выплата, за отпуск которым не воспользовался уволенный. Но взносы начисляются, только если сумма выплат превышает установленный лимит. Формула, по которой можно рассчитать НДФЛ при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку.

Полученную сумму требуется округлить. При последней цифре до пяти — в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению. Помимо этого, бывший работник организации имеет право получать выходное пособие еще два месяца после ухода.

Это возможно только в том случае, если служащий не нашел новую работу и стоит на учете биржи труда. Эти выплаты не облагаются налогом и положены после истечения двух месяцев.

Теперь следует определить предусмотренные законодательством состав и размер компенсационной выплаты. Для этого нам понадобится Кодекс законов о труде далее — Кодекс.

Статья говорит о том, что работникам, которых увольняют с предприятий в соответствии с п. Трудовой кодекс закрепляет те ситуации, когда сотруднику при увольнении обязательно положено сделать выплату пособия. Минимальный размер такого пособия также установлен Кодексом. Но следует обратить внимание, что этот перечень не является исчерпывающим. Тем более, работодатель имеет право на свое усмотрение, увеличить минимальную сумму выходного пособия, или выплатить его сотруднику, даже если он увольняется по соглашению сторон.

Статьей Налогового кодекса предусмотрено право и обязанность работодателя не облагать налогом выплаты выходного пособия сотруднику, если конечно его увольнение соответствует утвержденному законом порядку.

Что же это за порядок? Этот порядок установлен Трудовым кодексом, в каких случаях, выплата выходного пособия должна произойти обязательно. Соответственно, налогом облагается выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум. Тем самым, являясь не только компенсационной выплатой, но и дополнительным благом для сотрудника. Выходное пособие при сокращении: какие выплаты полагаются работнику при сокращении штата или численности, как правильно рассчитать выплаты при сокращении, нужно ли уплатить НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении, какими проводками отразить в бухучете выплату выходного пособия.

Если работник не согласен с размером выходного пособия, то в день увольнения работодатель должен выплатить ту сумму, сомнений в которой нет у сторон ч. Дело в том, что в случае задержки выходного пособия придется его выплатить уже с компенсацией. Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении.

Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками.

А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно. Выплаты, осуществляемые в связи с выходом на пенсию или выплачиваемые при увольнении по соглашению сторон, не относятся к числу установленных на законодательном уровне, а являются самостоятельно введенными у себя работодателями. Поэтому облагать их НДФЛ придется в полном объеме. Сегурова об увольнении в связи с сокращением численности штата компании 1 августа г. Спустя две недели он предложил работнику расторгнуть трудовой договор досрочно, 1 июля г.

Вернемся еще раз к тексту п. Из него следует, что однозначно не облагаются НДФЛ совокупные суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику в соответствии с действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Определение пособия за нерабочие месяцы опять-таки рассчитывается на основе производственного календаря, и его размер будет колебаться в зависимости от показателей последнего.

Таким образом, его размер в разные месяцы не будет одинаковым, это напрямую зависит от количества выходных дней и рабочих дней в каждом конкретном месяце.

При этом нет требований к установлению конкретных дней выплат этой денежной компенсации. Таким образом, этот вопрос не регулируется локальными нормативными актами конкретного предприятия-работодателя.

Дата выплаты оговаривается с каждым работником в индивидуальном порядке. Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий.

Начисляются ли страховые взносы на выходнре пособие при сокращении

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Установленные законодательством Российской Федерации компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождаются от обложения НДФЛ. Исключение составляют компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка или 6-кратный размер для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Таким образом, любые выплаты физлицам, производимые при их увольнении, освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка 6-кратный — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Выходное пособие в некоторых случаях облагается страховыми взносами. При увольнении работнику в обязательно порядке выплачивается заработная плата за отработанный период и компенсация за неиспользованный отпуск.

Процедура увольнения сотрудников является довольно сложной. Речь сейчас идет об уменьшении штата организации. Это связано не только с особенностями увольнения различных категорий людей, но и с выплатой компенсации. Работников в первую очередь интересует, начисляются ли на выходное пособие при сокращении в году НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при сокращении в 2017 году

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплачиваемое при сокращении численности штата. Президиумом Верховного Суда РФ Законодатель, принимая закон в таком виде, исходил из того, что выплаты, установленные в коллективных или трудовых договорах в соответствии с трудовым законодательством, следует рассматривать как выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, а потому подлежащие освобождению от обложения страховыми взносами. При этом до 1 января г. ФНС России от Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Страховые взносы с выходного пособия в 2019 году

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником ст. Выходное пособие, а также другие компенсации кроме компенсации за неиспользованный отпуск , выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит пп. Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже. Отметим, что аналогичные правила применяются и в части обложения выходного пособия при увольнении НДФЛ: налог исчисляется с сумм, превышающих указанные выше пределы п.

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя п. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Налоги с выходного пособия при увольнении по сокращению штатов

Выходное пособие облагается страховыми взносами? Если да, то в каких случаях и при каких обстоятельствах? Эти актуальные вопросы при расторжении трудового соглашения возникают не только у главного бухгалтера, но и у руководителя. Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что начиная с прошлого года страховые перечисления собирает Федеральная налоговая служба, и именно ФНС осуществляет контроль за правильностью и своевременностью отчислений.

.

Берется ли подоходный налог с выходного пособия

.

Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. Любомила

    Почитал комменты.такая грусть. Разруха в умах большинства тотальная.

  2. Инга

    И вместо того, что обратить внимание на ральную проблему а именно отсутствие дрессировки и закона это регулирующий , вы решили окрысить людей друг на друга. да, это весьма по-взрослому.

  3. Лариса

    Короче я понял одно,выброшу я свою карту, кто ни будь деньги вернет мне ,скажем рублей 500 превратят их в доход ,высчитают затем скажут они не зарекламированы оштрафуют после назначат пени и после всего я должен куда то бежать доказывать а затем бегать по судам ! Молодцы здорово придумали.гудбай карта!

  4. salzbestning

    Как по мне: юрист из вас как с осла беговая лошадь.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.