Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет дмс для страхователя

Зарубежная статистика утверждает, что чем больше фирма помогает своему персоналу с поддержанием здоровья, т. Ясно как белый день, что в конечном итоге от этого выигрывает и сама фирма. Понимают это и многие украинские работодатели, поэтому все чаще заключают со страховыми компаниями договоры добровольного медицинского страхования далее — ДМС. Хотя некоторые предприятия не отказываются от предложений дополнить медицинские пакеты для сотрудников новыми опциями. Так, например, в медицинскую страховку могут входить вакцинация от простудных и инфекционных заболеваний, индивидуальные программы оздоровления или снижения веса, консультации с диетологом и психотерапевтом. В чем же суть договоров ДМС?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Добровольное медицинское страхование является разновидностью личного страхования ст. Объект ДМС обычно - имущественные интересы, связанные с оплатой медицинских и иных услуг вследствие расстройства здоровья физлица. Работодатель может оформлять работникам один или несколько страховых полисов от разных компаний со страховым покрытием разного вида услуг.

Чтобы иметь возможность уменьшить базу по налогу на прибыль на стоимость полисов, компания должна учитывать предельный порог от расходов на оплату труда. Норматив рассчитывается исходя из суммы расходов на оплату труда всех работников организации, а не только застрахованных лиц.

Расходы по ДМС признаются в налоговом учете не ранее того отчетного периода, в котором перечислена страховая премия. Расходы признаются равномерно в течение срока действия договора. Суммы, перечисленные по договорам ДМС, не облагаются НДФЛ и не подлежат обложению страховыми взносами при сроке договора не менее года.

В бухучете расходы на ДМС включаются в состав расходов в течение периода, к которому они относятся. В отличие от налогового учета, в котором расходы на ДМС нормируются, в бухучете такие расходы признаются без ограничений. Не имеет значения, будет ли у работника один или несколько страховых полисов от разных компаний со страховым покрытием разного вида услуг.

Главное, учитывать предельный порог от расходов на оплату труда письмо Минфина России от В расчет норматива включаются также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Норматив следует рассчитывать исходя из суммы расходов на оплату труда всех работников организации, а не только застрахованных лиц.

В расчет включаются также вознаграждения физическим лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера п. Москве от База для исчисления предельной суммы расходов на ДМС определяется нарастающим итогом с начала налогового периода п. Если договор страхования распространяется на несколько налоговых периодов, то база определяется письма УФНС по г. Расходы по ДМС признаются в налоговом учете не ранее того отчетного налогового периода, в котором по условиям договора перечислена страховая премия.

Расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в соответствующем отчетном налоговом периоде п. В бухгалтерском учете расходы на добровольное медицинское страхование работников включаются в состав расходов в течение периода, к которому они относятся п. Если организация перечисляла страховые взносы за лиц, которые не состоят с ней в трудовых отношениях, то в этом случае расходы признаются для организации прочими и отражаются по дебету субсчета В отличие от налогового учета, в котором расходы на ДМС нормируются, в бухгалтерском учете такие расходы признаются без ограничений.

К счету открыты субсчета второго уровня:. Договор заключен сроком на 1 год - с Сумма страховой премии - ,00 руб. Оплата страховой премии произведена единовременно в декабре года. В течение года количество застрахованных лиц, указанных в договоре, не меняется. Расходы на оплату труда для исчисления норматива с целью признания расходов по ДМС представлены в таблице 1. Расходы на оплату труда нарастающим итогом с начала налогового периода, тыс. Документ может быть сформирован вручную или на основании документа Платежное поручение.

В ответах экспертов 1С на вопросы есть видеоролики с пошаговым описанием последовательности действий. Чтобы уплаченные суммы признавались равномерно в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ, в программе следует использовать механизм расходов будущих периодов.

Если пользователь хочет вести дополнительный аналитический учет по застрахованным работникам, то можно использовать счет В этом случае сумма страховой премии должна быть указана по каждому работнику в соответствии со списком, приложенным к договору ДМС, а количество документов Списание с расчетного счета должно соответствовать количеству застрахованных работников - по одному документу на каждого работника. Укажем в документе Списание с расчетного счета следующие реквизиты рис.

Необходимо перейти в одноименный справочник и ввести информацию по соответствующему виду расходов рис. Поле Сумма можно не заполнять, так как для списания расходов будущих периодов используется сумма остатков по данным бухгалтерского и налогового учета.

В поле Статьи затрат нужно указать соответствующую статью из справочника. В форме элемента справочника Статьи затрат реквизит Вид расхода должен принимать значение Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов. Соответствующее подразделение из одноименного справочника. Если учет расходов на ДМС ведется в разрезе подразделений, то нужно создавать несколько документов Списание с расчетного счета с указанием соответствующих подразделений.

После проведения документа Списание с расчетного счета сформируется следующая проводка:. Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующая сумма фиксируются также в ресурсе Сумма НУ Дт Рассмотрим все этапы автоматического расчета расходов на ДМС для Примера 1, выполненные в январе года.

Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов определяется часть страховой премии, которая потенциально может быть признана в расходах:. На рисунке 3 представлена Справка-расчет списания расходов будущих периодов за январь года. Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов рассчитывается норматив по расходам на ДМС:.

Документ не формирует бухгалтерских проводок, но в регистры сведений Доли списания косвенных расходов и Расчет нормирования расходов вводятся соответствующие записи. На рисунке 4 представлена Справка-расчет нормирования расходов за январь года. Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 расходы на ДМС списываются проводкой:. Вводятся суммы и в специальные ресурсы регистра бухгалтерии, предназначенные для учета по налогу на прибыль:. После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль , будет признано постоянное налоговое обязательство ПНО на сумму 4 ,42 руб.

Также ежемесячно будут рассчитываться расходы на ДМС до окончания срока действия договора. Так, в феврале года:. В декабре года единовременно уплаченная сумма страховой премии полностью списывается со счета Описанная методика не вызывает у пользователя трудностей до тех пор, пока перечень застрахованных лиц, указанных в договоре, не начинает меняться. В течение года часть застрахованных сотрудников может уволиться, а вновь принятые на работу сотрудники могут быть включены в список застрахованных лиц путем заключения дополнительного соглашения к договору страхования.

Если при этом общее количество застрахованных лиц не меняется, срок договора остается прежним более года , а также не меняются другие существенные условия договора, то страховые взносы по таким договорам принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Налоговый кодекс устанавливает ограничение только по общему сроку, на который заключен договор, а не на период страхования конкретного сотрудника постановление ФАС Уральского округа от Если количество застрахованных лиц увеличивается за счет вновь принятых на работу сотрудников, о чем указано в дополнительном соглашении к договору ДМС, то страховую премию также можно учитывать при налогообложении п.

Но если сотрудник увольняется, а работодатель продолжает оплачивать за него страховку, не расторгая договора со страховщиком, то часть страховой премии, которая приходится на уволенных работников, из состава учитываемых для целей налогообложения расходов необходимо исключить письмо Минфина России от Изменим условия Примера 1 и посмотрим, как можно учитывать страховые взносы по ДМС, в том числе и оплаченные за уволенных сотрудников.

Годовая стоимость страховой премии, уплаченной в отношении каждого работника, составляет 12 руб. Расходы на оплату труда для исчисления норматива, указанные в Примере 1, не меняются. Соответственно, оставшееся по договору ДМС количество календарных дней, приходящихся на уволенных сотрудников, составляет дней - 59 дней. В форме документа для создания новой проводки надо нажать кнопку Добавить и ввести корреспонденцию по дебету счета Для целей налогового учета по налогу на прибыль нужно ввести суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:.

Начиная с марта года при выполнении регламентной операции Списание расходов будущих периодов уже будет использоваться скорректированная в сторону уменьшения сумма остатка страховой премии по данным бухгалтерского и налогового учета, которая потенциально может быть признана в расходах. Дальнейшие этапы расчета расходов по ДМС ничем не будут отличаться от этапов, описанных в Примере 1.

С учетом выполненных корректировок сумма страховой премии, которая может быть потенциально включена в состав расходов, составляет ,63 руб. Очевидно, что в состав расходов включается сумма ,63 руб.

На рисунке 6 представлена Справка-расчет нормирования расходов за декабрь года. В части расходов по ДМС на конец года не образуется разниц между данными бухгалтерского и налогового учета.

В заключение отметим, что единовременная выплата страховой премии не всегда удобна. Более рационален вариант, когда в договоре предусмотрена выплата страховой премии по частям, например, ежеквартально. При этом сумма квартального платежа может корректироваться с учетом вновь прибывших и уволенных сотрудников, обновленный список которых указывается в допсоглашениях к договору. Учет расходов на ДМС в программе при таком варианте не поменяется: сумма платежа будет списываться в течение квартала через механизм расходов будущих периодов, а норматив в любом случае рассчитывается нарастающим итогом за год.

Подробнее об учете расходов на ДМС работников см. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Как регистрировать страховую премию, выплаченную страховщику? Как учитывается премия, уплаченная за уволенных сотрудников?

Ответы на эти вопросы вы найдете в статье экспертов 1С. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Добровольное медицинское страхование ДМС - разновидность личного страхования. ДМС для работников - одна из составных частей расходов на оплату труда.

После проведения документа Списание с расчетного счета сформируется следующая проводка: Дебет При этом относящиеся к текущему месяцу расходы на добровольное медицинское страхование в бухгалтерском учете признаются в полном размере, а в налоговом учете - в пределах норматива, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ.

Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов определяется часть страховой премии, которая потенциально может быть признана в расходах: ,00 руб.

Именно эта сумма вводится в запись регистра бухгалтерии проводкой: Дебет 26 Кредит Справка-расчет списания расходов будущих периодов Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов рассчитывается норматив по расходам на ДМС: ,00 руб. Вводятся суммы и в специальные ресурсы регистра бухгалтерии, предназначенные для учета по налогу на прибыль: Сумма НУ Дт Так, в феврале года: часть страховой премии, списанная со счета

ДМС и возможности учета в 1С

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании ДМС своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации. Кроме того, расходы по ДМС можно принять для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями и накладываемыми ограничениями НК РФ, что уменьшает налоговую нагрузку предприятия по этому налогу. ДМС является одним из видов личного страхования, позволяющего получать медицинскую помощь в объеме, зависящем от выбранной программы страхования, начиная с амбулаторно-поликлинического обслуживания и заканчивая госпитализацией и нахождением в стационаре. Компания-работодатель заключает договор со страховой компанией страховщиком и является страхователем по этому договору, а сотрудники - застрахованными лицами.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Ответы на данные вопросы, которые являются очень важными для бухгалтерии связанного с этим видом деятельности предприятия, вы найдете в данной статье. Здесь идет речь о фиксации расходов на широко применяемое в корпоративной политике медицинское страхование в налоговом и бухгалтерском учете. Описание расширенных возможностей утилиты объясняет ее преимущества при использовании с данной целью — это удобно, существует минимальный риск сделать ошибку разумеется, при соблюдении описанных здесь же правил , и достаточно просто. Добровольное медицинское страхование ДМС - составная часть корпоративной культуры.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование

Добровольное медицинское страхование является разновидностью личного страхования ст. Объект ДМС обычно - имущественные интересы, связанные с оплатой медицинских и иных услуг вследствие расстройства здоровья физлица. Работодатель может оформлять работникам один или несколько страховых полисов от разных компаний со страховым покрытием разного вида услуг. Чтобы иметь возможность уменьшить базу по налогу на прибыль на стоимость полисов, компания должна учитывать предельный порог от расходов на оплату труда. Норматив рассчитывается исходя из суммы расходов на оплату труда всех работников организации, а не только застрахованных лиц. Расходы по ДМС признаются в налоговом учете не ранее того отчетного периода, в котором перечислена страховая премия. Расходы признаются равномерно в течение срока действия договора. Суммы, перечисленные по договорам ДМС, не облагаются НДФЛ и не подлежат обложению страховыми взносами при сроке договора не менее года. В бухучете расходы на ДМС включаются в состав расходов в течение периода, к которому они относятся. В отличие от налогового учета, в котором расходы на ДМС нормируются, в бухучете такие расходы признаются без ограничений.

Правила признания расходов на ДМС

Влада Карпова. Соцпакет для сотрудников. Благодаря медицинской реформе многие услуги для граждан стали недешевыми. В связи с этим возросла актуальность медицинского страхования, и некоторые щедрые работодатели обеспечивают своих работников такой страховкой.

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС.

Автор: Ермошина Е. В комментируемом письме Минфин затронул тему учета в налоговых расходах затрат организации на добровольное медицинское страхование ДМС для случаев, когда застрахованные работники в период действия договора увольняются. Для начала напомним некоторые положения Налогового кодекса, регламентирующие порядок учета расходов на ДМС. Согласно п.

Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»

В отличие от обязательного медицинского страхования ОМС , добровольное медицинское страхование ДМС зависит только от желания компании застраховать работников. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужен ли клиенту полис ДМС? Чем отличается ОМС от ДМС?

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Расходы на ДМС для целей налога на прибыль

.

Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 74, Сентябрь, Сторонами корпоративного ДМС выступают работодатель (страхователь).

.

Как медицинское страхование работников влияет на налоги и отражается в бухучете

.

Добровольное медицинское страхование работников: помните о налоговых последствиях

.

.

.

Учет расходов на ДМС (Ларцева Л.)

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Добровольное медицинское страхование
Комментариев: 1
  1. Лев

    Тарас, добрый день! А как дела обстаят с продолжением насчитывания банками долгов по неподконтрольным территориям? Ведь власти обещали не насчитывать людям с Донбасса, но тем не менее с моего кридитного лимита в 1000грн снятых в 14 году и не возможности его вернуть в то время уже насчитали что-то в районе 50т.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.